云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司全面預(yù)算管理制度

第一章 總  則

第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）全面預(yù)算管理工作，強(qiáng)化公司內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展， 根據(jù)《云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司章程》、《云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司財(cái)務(wù)管理制度》、《云南天然橡膠產(chǎn)業(yè)集團(tuán)西盟有限公司內(nèi)部控制制度》及相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。 

第二條  本制度適用于公司各部門(mén)（包括分公司）。公司建立并組織實(shí)施全面預(yù)算管理制度。公司法定代表人對(duì)本單位全面預(yù)算有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

    第三條  全面預(yù)算管理是公司為了實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投融資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)等通過(guò)預(yù)算的形式進(jìn)行合理的規(guī)劃、預(yù)測(cè)，并以預(yù)算為依據(jù)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行控制、 調(diào)整、分析的管理活動(dòng)，凡涉及公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和主要管理工作，均納入公司預(yù)算管理范疇。 

第四條  公司實(shí)行事前分析預(yù)測(cè)、事中有效控制、事后分析評(píng)價(jià)的全程預(yù)算管理模式。通過(guò)編制戰(zhàn)略規(guī)劃及年度預(yù)算，協(xié)調(diào)與控制各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)分析并反饋預(yù)算執(zhí)行情況，完成既定的經(jīng)營(yíng)及管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)公司效益最大化。

第五條  全面預(yù)算管理的基本任務(wù)如下：

（一）根據(jù)集團(tuán)公司所下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)任務(wù)，確定公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；

（二）明確公司各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮預(yù)算管理部門(mén)和預(yù)算責(zé)任主體的職能作用；

（三）合理配置公司各項(xiàng)資源；

（四）對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；為公司做出各項(xiàng)生產(chǎn)決策提供有效依據(jù)。

    第六條  全面預(yù)算的原則：

（一）維護(hù)企業(yè)和員工合法利益；

（二）統(tǒng)一規(guī)劃、分級(jí)管理；

（三）嚴(yán)肅認(rèn)真，務(wù)實(shí)前瞻；

（四）內(nèi)容完整，依據(jù)充分；

（五）分解實(shí)施，過(guò)程控制；

（六）職責(zé)明確，科學(xué)考核；

（七）上下結(jié)合，總體平衡。

第二章 全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)

第七條  公司成立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組），作為公司全面預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)如下： 
    （一）審查全面預(yù)算管理辦公室提交的全面預(yù)算草案。

（二）審核預(yù)算目標(biāo)分解方案、預(yù)算編制方法和程序，報(bào)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后提交云膠集團(tuán)進(jìn)行一期預(yù)審。

（三）根據(jù)集團(tuán)公司審批批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算組織實(shí)施。

（四）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的偏差問(wèn)題。

（五）對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的重大問(wèn)題報(bào)云膠集團(tuán)，根據(jù)集團(tuán)公司批示進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。

（六）按季度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析，并及時(shí)向云膠集團(tuán)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。
    第八條  預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算管理辦公室），辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下工作，并向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告工作，預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控、調(diào)整、考核等。主要職責(zé)如下：

（一）擬定公司全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行。

（二）根據(jù)公司實(shí)際情況，擬定年度預(yù)算總目標(biāo)及目標(biāo)分解方案；擬定有關(guān)預(yù)算編制程序、方法的草案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核。

（三）組織和指導(dǎo)公司各預(yù)算部門(mén)開(kāi)展預(yù)算編制工作。

（四）預(yù)審公司的預(yù)算初稿，進(jìn)行綜合平衡，并提出修改意見(jiàn)和建議。

（五）匯總編制公司全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查。

（六）跟蹤、監(jiān)控公司預(yù)算執(zhí)行情況。

（七）定期匯總、分析公司預(yù)算執(zhí)行情況，并向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，為預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)一步采取行動(dòng)擬定建議方案。

   （八）協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問(wèn)題。

（九）預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

第三章 全面預(yù)算主要內(nèi)容

第九條  全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按照其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)整體。公司全面預(yù)算內(nèi)容主要以國(guó)資委預(yù)算報(bào)表為基礎(chǔ)，并結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理需要，主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、工資總額預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算五大內(nèi)容。

第十條  經(jīng)營(yíng)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算，主要包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、供應(yīng)（材料）預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算和其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。

第十一條  投資預(yù)算也稱(chēng)資本預(yù)算，是預(yù)算期內(nèi)公司有關(guān)資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目計(jì)劃、股權(quán)投資計(jì)劃、股權(quán)投資項(xiàng)目計(jì)劃等。

第十二條  籌資預(yù)算是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)擬安排的重大籌資項(xiàng)目的籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等情況的預(yù)算。主要包括對(duì)外籌資預(yù)算、項(xiàng)目籌資預(yù)算等。

第十三條  工資總額預(yù)算是企業(yè)預(yù)算期內(nèi)平均人數(shù)、工資總額、人均工資等的預(yù)算。主要包括企業(yè)工資總額預(yù)算、企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整等。

第十四條  財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況方面的預(yù)算，主要包括利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和財(cái)務(wù)狀況預(yù)算等。

第四章 全面預(yù)算編制、審批與下達(dá)

第十五條  公司以年度為單位編制預(yù)算，年度預(yù)算編制及執(zhí)行時(shí)間與會(huì)計(jì)年度時(shí)間相一致，即每年公歷1月1日至12月31日。具體時(shí)間按云膠集團(tuán)整體布署執(zhí)行。 

第十六條  預(yù)算編制方法。公司預(yù)算編制，可采用定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、固定預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的方法。 

第十七條  預(yù)算編制

（一）應(yīng)按照上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序，編制年度全面預(yù)算。

   （二）編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照先經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算、工資總額預(yù)算、后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程進(jìn)行。

   （三）每年公司預(yù)算管理辦公室下發(fā)有關(guān)年度預(yù)算的通知，公司根據(jù)通知要求開(kāi)展下年度的預(yù)算編制工作。

   （四）公司各部門(mén)按照通知要求編制部門(mén)年度費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)同時(shí)審核審批后提交公司預(yù)算管理辦公室。

   （五）公司各部門(mén)按照預(yù)算管理辦公室通知要求開(kāi)展本本部門(mén)年度預(yù)算編制工作，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后報(bào)公司預(yù)算管理辦公室統(tǒng)一合成公司年度預(yù)算報(bào)表統(tǒng)一上報(bào)天膠集團(tuán)。

第十八條  預(yù)算審批

 （一）公司預(yù)算管理辦公室進(jìn)行綜合審核、分析，并提出修改意見(jiàn)和建議。

（二）公司根據(jù)預(yù)算管理辦公室提出的修改意見(jiàn)和建議進(jìn)行預(yù)算調(diào)整編制，預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行匯總，形成公司的年度全面預(yù)算方案，報(bào)云膠集團(tuán)審批。

第十九條  預(yù)算下達(dá)

（一）公司的年度全面預(yù)算方案經(jīng)云膠集團(tuán)公司審批下達(dá)。

（二）在公司年度工作會(huì)議上，年度預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)作為財(cái)務(wù)工作報(bào)告的內(nèi)容之一在會(huì)上向公司承包人代表大會(huì)傳達(dá)。

第五章 預(yù)算執(zhí)行與控制

第二十條  預(yù)算指標(biāo)分解與責(zé)任落實(shí)

（一）預(yù)算正式下達(dá)后，公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)真組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向、縱向、時(shí)間三個(gè)方面盡可能細(xì)化落實(shí)到各部門(mén)、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

   （二）橫向?qū)㈩A(yù)算指標(biāo)分解為若干相互關(guān)聯(lián)因素，尋找影響預(yù)算目標(biāo)的關(guān)鍵因素加以控制。

（三）縱向?qū)⒏黜?xiàng)預(yù)算指標(biāo)層層分解落實(shí)到執(zhí)行部門(mén)。

（四）時(shí)間上將年度預(yù)算分解至季度、月度預(yù)算，通過(guò)實(shí)施分期預(yù)算控制，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)算目標(biāo)。

第二十一條  預(yù)算執(zhí)行控制

（一）公司建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，公司預(yù)算執(zhí)行在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理。并以定期或不定期地方式進(jìn)行檢查和監(jiān)督。    

（二）公司加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴(yán)格控制支付風(fēng)險(xiǎn)。納入公司年度預(yù)算的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。雖已納入公司年度預(yù)算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合規(guī)的支出項(xiàng)目，不得支付。未納入公司年度預(yù)算的支出項(xiàng)目，不予支付；如確需支付的，應(yīng)經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、黨委會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)，并按照預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)上報(bào)云膠集團(tuán)審批后方可支付。

（三）公司辦理實(shí)物資產(chǎn)、對(duì)外投資、工程項(xiàng)目、采購(gòu)與付款、銷(xiāo)售活動(dòng)與收款、成本費(fèi)用等業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。公司健全憑證記錄，完善管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)監(jiān)控。

    第二十二條  預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督與反饋           

公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)充分運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向公司決策機(jī)構(gòu)和上級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)報(bào)告或反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)單位預(yù)算目標(biāo)的影響，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的完成。

第二十三條  預(yù)算執(zhí)行預(yù)警          

（一）公司預(yù)算管理辦公室建立財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算分析機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

   （二）公司預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)設(shè)置預(yù)算預(yù)警指標(biāo)，對(duì)于支出進(jìn)度異常、預(yù)算執(zhí)行情況不利的預(yù)算單位及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。

（三）定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，達(dá)到預(yù)警指標(biāo)時(shí)需及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

（四）公司應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，及時(shí)向所在單位的決策機(jī)構(gòu)進(jìn)行預(yù)警。

第二十四條  預(yù)算分析          

（一）預(yù)算分析一般是定性分析和定量分析相結(jié)合，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍內(nèi)的差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，作為預(yù)算執(zhí)行情況分析的書(shū)面材料。

 （二）預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告包括但不限于以下內(nèi)容：

1.本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、累計(jì)差異數(shù)。

2.對(duì)差異進(jìn)行具體分析的過(guò)程和說(shuō)明。

3.產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施。

4．形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大、推廣的建議等。

（三）公司預(yù)算管理辦公司應(yīng)定期向預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。

（四）公司建立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行情況分析機(jī)制，定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議（或經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)）。主要通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

第六章 預(yù)算調(diào)整

第二十五條  預(yù)算調(diào)整的條件

    （一）公司經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司正式審定執(zhí)行的全面預(yù)算，一般不予調(diào)整。

    （二）預(yù)算調(diào)整條件：

    1.發(fā)生大型自然災(zāi)害等不可抗力的影響。

    2.公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等重大調(diào)整。

3.國(guó)家相關(guān)政策進(jìn)行調(diào)整，如預(yù)算外的全國(guó)工資上漲等。

    4.公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更。

5.預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。

（三）預(yù)算調(diào)整必須遵循的原則：

    1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)狀況，重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

    2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)客觀、合理、可行，在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化。

    3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎，調(diào)整頻率應(yīng)予以嚴(yán)格控制，年度調(diào)整次數(shù)應(yīng)盡量少。

第二十六條  申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整

（一）當(dāng)符合預(yù)算調(diào)整條件時(shí)，預(yù)算部門(mén)可申請(qǐng)?zhí)岢鲱A(yù)算調(diào)整，編制預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

（二）預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包含預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)部門(mén)、申請(qǐng)日期、預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目、項(xiàng)目執(zhí)行實(shí)際情況、客觀因素變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度、預(yù)算調(diào)整范圍及調(diào)整幅度等相關(guān)信息。

第二十七條  審核預(yù)算調(diào)整

（一）公司各預(yù)算管理部門(mén)上報(bào)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交公司預(yù)算管理辦公室。公司預(yù)算管理辦公室聯(lián)合預(yù)算部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核、分析、匯總形成預(yù)算調(diào)整方案。

    （二）預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包含但不限于以下內(nèi)容：預(yù)算調(diào)整前預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算調(diào)整因素對(duì)預(yù)算的影響程度、針對(duì)客觀因素對(duì)預(yù)算的影響程度提出的應(yīng)對(duì)措施、預(yù)算調(diào)整的范圍、調(diào)整后對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響等。

（三）預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核后，提交云膠集團(tuán)審批。

    第二十八條  預(yù)算調(diào)整執(zhí)行控制

預(yù)算調(diào)整經(jīng)云膠集團(tuán)審批通過(guò)后，根據(jù)第二十條對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行分解、確定目標(biāo)任務(wù)和落實(shí)責(zé)任，并執(zhí)行預(yù)算。

第七章  預(yù)算考核與評(píng)價(jià)

    第二十九條  預(yù)算考核評(píng)價(jià)分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量評(píng)價(jià)兩部分。

    第三十條  預(yù)算指標(biāo)考核主要是集團(tuán)公司通過(guò)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算考核指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，確定差異及分析差異形成的原因。

    第三十一條  預(yù)算工作質(zhì)量考核是指在預(yù)算指標(biāo)考核、財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和年度財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算部門(mén)的預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行的綜合評(píng)估，對(duì)預(yù)算部門(mén)的預(yù)算編制水平、執(zhí)行效果、預(yù)算管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)全面預(yù)算管理水平的提高。

第三十二條  對(duì)公司的預(yù)算考核評(píng)價(jià)按云膠集團(tuán)要求進(jìn)行考核評(píng)定。

第八章  監(jiān)督檢查

第三十三條 公司建立對(duì)預(yù)算管理制度的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。

第三十四條 公司預(yù)算管理制度監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制、審批、執(zhí)行等各崗位是否分離；各崗位之間職責(zé)、權(quán)限是否明確；是否依照授權(quán)程序辦理預(yù)算工作。

（二）預(yù)算編制情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算編制依據(jù)是否科學(xué)、合理、是否存在預(yù)算與經(jīng)濟(jì)實(shí)際相脫節(jié)甚至相互背離的情況；預(yù)算編制程序和方法是否合規(guī)、正確，是否存在違反編制程序、濫用編制方法的情況。

（三）預(yù)算執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查各預(yù)算執(zhí)行單位是否建立預(yù)算責(zé)任制；是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)；對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題是否及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。

    （四）預(yù)算調(diào)整情況。重點(diǎn)檢查預(yù)算調(diào)整是否嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行，預(yù)算調(diào)整理由是否充分、適當(dāng)，有無(wú)盲目調(diào)整預(yù)算、或借調(diào)整預(yù)算逃避責(zé)任的情況。

（五）預(yù)算分析與考核情況。重點(diǎn)檢查是否建立科學(xué)的分析考核制度和嚴(yán)格的審計(jì)制度；是否落實(shí)預(yù)算責(zé)任制，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施。

第三十五條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門(mén)應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門(mén)，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。

    公司監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)向工作例會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)、黨委會(huì)或董事會(huì)報(bào)告預(yù)算管理制度監(jiān)督檢查情況和有關(guān)問(wèn)題的整改情況。

第九章  附 則

第三十六條  本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條  本制度自2018年1月1日起執(zhí)行。